企业税审的重要性
企业税审是确保企业税务合规、降低税务风险、优化税务管理的重要环节。随着国家对企业税收监管力度的不断加强，税审已成为企业不可或缺的一项自我审查机制。通过税审，企业可以及时发现并纠正税务处理中的不当之处，从而避免潜在的税务处罚和声誉损失。
哪些情况下需要做税审
企业类型特定
一人有限责任公司（自然人独资企业或私营有限责任公司）
外资企业
上市股份有限公司
从事金融、证券、期货的公司
长期欠债或做亏损的企业
从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司
注册资本实行分期付款未完全缴齐的公司
三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司
这些类型的企业由于业务复杂、税务风险较高或受到特殊监管，通常需要进行税审。
企业存在亏损
当年亏损较大：若企业当年亏损较大，且计划在未来年度弥补这些亏损，那么当年度需要出具税审报告，以证明亏损的真实性和合理性。
连续亏损：若企业连续三年亏损，税务局可能会要求企业出具三年的税审报告，以评估企业的财务状况和税务合规性。
企业有盈利但税负异常
利润较低但收入与资产不配比：若企业有利润但利润较低，且收入和资产之间存在明显的不配比情况，企业可能会选择进行税审，以自查并调整税务处理，避免税务风险。
需要弥补以前年度亏损：若企业需要弥补以前年度的亏损，那么弥补亏损的当年及至以前年度有亏损需弥补的年度中间的每一年均需出具税审报告。
防风险需求
自查账务：企业为了检查公司账务，避免纳税违法成本，可能会通过所得税汇算来进行自查，并出具税审报告。
税务有问题或怕查账的企业：对于税务处理存在问题或担心被税务检查的企业，出具税审报告可以作为一种自我证明和风险防范的手段。
税负率较低：在大数据时代，若企业的税负率较低且存在数据异常，为了降低税务风险，企业可能会选择进行税审。
税审的好处
弥补亏损，减少税款支出：企业所得税法规定，企业发生亏损时，可在连续五个年度内弥补亏损。通过税审，企业可以准确计算并弥补亏损，从而减少税款支出。
正确申报企业所得税：税务师在做税审时会调整企业不恰当的会计处理，确保企业准确申报企业所得税，避免税务风险。
减少税务检查风险：出具税审报告的企业，在税务检查中通常会受到较少的关注。税务师事务所出具的税审报告会上传至税务局内网报备，降低被重点检查的风险。
为企业节税：税审过程中，注册会计师及注册税务师会审阅企业的全盘账务，提出节税避税的建议，帮助企业合理降低税负。
提前查清企业是否偷漏税：在税审阶段查出企业有偷漏税行为的，只需要补齐税款，无需罚款。这有助于企业及时发现并纠正税务问题，避免更严重的后果。
综上所述，企业税审在税务合规、风险防范和税务优化方面发挥着重要作用。在特定情况下，如企业类型特定、存在亏损、有盈利但税负异常或出于防风险需求等，企业应进行税审以确保税务处理的合规性和准确性。
